增值税与利润的关系：增值税是如何影响利润的

我们都知道利润表中没有增值税，但这并不意味着增值税无法影响利润，增值税是通过影响资产负债表的资产负债间接地影响利润。

增值税对企业利润的影响可体现在以下方面：

1、收入减少了。如果没有增值税，合同额即收入，有了增值税后收入额缩水了。对比一般纳税人与小规模纳税人就容易理解了，100万的商品销售合同，一般纳税人能确认收入85.47万元（100/1.17=85.47），小规模纳税人能确认收入97.09万元（100/1.03=97.09）。

2、成本费用会减少了。因为资产购置及支出成本费用时有增值税进项税，这部分增值税进项税可用于抵扣，这等于降低了成本费用。

3、附加税的二次影响。缴纳增值税会影响附加税的计算，附加税直接体现为利润表的费用，自然会影响到企业的利润。

4、坏账的影响。企业在确认收入时要相应地确认增值税销项税，收入与增值税销项税都体现在应收账款科目之中。不管应收账款是否能收回，增值税都必须如期缴纳。如果应收账款（收入+销项税）最终被确认为坏账，其中企业确认的销项税等于被认定为费用了。

5、视同销售与进项税转出的影响。视同销售是税务把成本费用当收入看，要从中抠出一块当作增值税销项税，等于减少了成本费用。进项税转出是税务不认可成本费用用于了纳税项目，不允许进项税纳入抵扣，这等于加大了成本费用。 （来源：中华会计网校）

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增值税税负与利润率的关系

一、增值税税负率与毛利率的关系

增值税就是对产品的附加值所征收的税，叫做增值税，即产品的投入与产出的差额征收的税，从理论上将，是相对于收入的毛利额征收的增值税。

但税局很难确定和把握产品的投入状况，就采取以取得增值税发票抵扣联并符合抵扣规定进行抵扣的措施。生产产品投入的部分材料、工资、费用等不能取得增值税发票。故以毛利额征收的增值税不等于实际缴纳的增值税，但有一定的联系。

增值税税负率（以下简称“税负率”）=增值税额÷销售收入以毛利额推算增值额(税务)

增值额(税务) =[销售收入－（总销售成本－不可抵扣税的成本）] ×17%

即：增值额(税务) = （毛利额+不可抵扣税的成本）×17%

因此，税负率与毛利率推算关系如下：　　

税负率  = （毛利额+不可抵扣税的成本）/收入×17%

= （毛利率+不可抵扣税的成本/收入） ×17%

=[毛利率+（1－毛利率）×不可抵扣税成本占总成本比例] ×17%

将上述公式做一个翻算，如下：　　

毛利率  =税负率÷17% －不可抵扣税的成本占收入比例

=（税负率÷17%－不可抵扣税成本占总成本比例）÷（1－不可抵扣税成本占总成本比例）

因此，可抵扣增值税的规定细节较多，期间费用的可抵扣的增值税发票非常少，可暂忽略不算。　　

二、增值税税负率与利润率的关系　　

增值税税负率除以17%再减不可抵扣税的成本占收入比例等于毛利率，再扣除期间费用率，等于企业的利润率。　　

但实际工作中，以上计算公式也不是就一成不变，特别是增值税票实际抵扣时间，材料消耗时与增值税票存在时间差。2009年1月1日起，用于生产经营的机器设备等固定资产可以抵扣，采购时取得增值税发票一次性抵扣，但固定资产折旧是按月分摊的，两者也存在时间差。免抵退税申报，如果单证未能全部收齐也会影响增值税额，等等。（来源：中国会计网）