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出口退税率调整后,对出口企业有什么影响?

公平贸易

出口退税率调整后,对出口企业有什么影响?

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【摘要】:
出口退税率调整后,对出口企业有什么影响? 《财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)中有一块内容是调整出口退税率,具体内容主要为以下三个部分:1、出口退税率调整的内容根据今年的深化增值税改革方案,自4月1日起,增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。配合增值税税率调整,自今年4月1日起,原征税率和退税率均为16%的出口

出口退税率调整后,对出口企业有什么影响?

 

《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)中有一块内容是调整出口退税率,具体内容主要为以下三个部分:

1、出口退税率调整的内容

根据今年的深化增值税改革方案,自4月1日起,增值税税率16%的下调为13%、10%的下调为9%。

配合增值税税率调整,自今年4月1起,原征税率和退税率均为16%的出口货物服务,退税率调整为13%;原征税率和退税率均为10%的出口货物服务,退税率调整为9%

2、过渡政策

在此次出口退税率下调中,为保障企业的合法权益,针对退税率调整前,出口企业已经按原16%(10%)税率购进的货物服务,设置3个月的过渡政策。过渡政策区分不同的退税方式而不同:

20196月30前(含4月1日前)出口适用增值税免退税办法的货物服务(原征退税率均为16%或10%的),购进时已按调整前的16%(10%)税率征收增值税的,继续按照16%(10%)的退税率退税;购进时按调整后的13%(9%)税率征收增值税的,执行13%(9%)的退税率。

自20197月1起,出口上述货物服务,购进时已按16%、13%税率征收增值税的,执行13%的退税率;购进时已按10%、9%税率征收增值税的,执行9%的退税率。

20196月30前(含4月1日前)出口适用增值税免抵退税办法的货物服务(原征退税率均为16%或10%的),继续执行16%(10%的退税率。

自20197月1起,出口上述货物服务,执行调整后的13%(9%的退税率。

3、退税率执行时间和出口时间

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,按照下列原则确认:

一是报关出口(不含保税区出口)的,以海关出口报关单上注明的出口日期为准;

二是保税区及经保税区出口的,以离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准;

三是非报关出口的,以出口发票或普通发票的开具时间为准。

调整税率后对出口企业有什么影响呢?

1.征税率与退税率一致,且均下降三个或一个百分点的情形:

虽然这种情形增值税税率下降前后都是征多少退多少,实行彻底退税,但由于征税率的下降,相应减少了企业的资金占用,对出口企业的影响中性略偏多

2.征税率下降而退税率不下降的情形:

这种情形降低了企业原本需转入成本的征退税差额

3.征税率与退税率的下降,对出口货物的购销价格可能会带来一定的影响,特别是对出口企业自身议价能力较弱的货物,要早做相应的准备,采取相应的对策。

温馨提示

国家降税的目的是改善制造业的生存压力,提升企业盈利和产业活力。

而那些利润较薄的外贸企业,需要及时测算成本和利润,根据变化调整报价,同时提高对上游的议价能力。

另外,目前有货在做的企业,请尽早开票,尽早出货~

总结

此次国务院大幅降低增值税税率,除个别征税率和退税率均为6%的出口企业不受直接影响外,总体而言对出口企业影响是正面的,有利的。

(来源:上海浦东、宝山税务)

20190625

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